Consejos y ORIENTACIONES generales a tener en cuenta si piensa invertir en COSTA RICA
Hagámoslo fácil, aprendamos de otra manera
Costa Rica es un país asombroso con una gran diversidad de cultura, historia, naturaleza y su amable gente. Venir al lugar más feliz de la Tierra será sin duda tu mayor aventura.
Costa Rica es un destino magnífico para las vacaciones, pero también para los negocios.
Pasemos a la información importante que queremos compartir con usted para que pueda cerrar su negocio con éxito.
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¿Qué hay que hacer si la empresa titular no ejerce una actividad empresarial?
Sólo es necesario presentar el informe de sociedad inactiva informando del valor total de los activos que posee la empresa. Sin embargo, si hay una actividad empresarial, se debe presentar un impuesto sobre la renta D-195 antes del 15 de marzo de cada año. También hay que pagar anualmente tasas e impuestos varios para poder mantener la sociedad y el título en regla.
¿Cómo me doy cuenta de cuáles y cuándo vencen los pagos?
E&T entiende lo confuso y complicado que es entender las obligaciones de un nuevo país.
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Información Sobre el Pago de Impuestos
Impuesto Sobre Plusvalías
Desde 2019, con un tipo del 15% del impuesto sobre plusvalías aplicado a la ganancia. Sin embargo, si el inmueble se adquirió antes de julio de 2019, hay buenas noticias. El Congreso añadió una disposición para proteger al propietario en tal situación. En la que permite a los propietarios de bienes inmuebles solicitar un tipo especial cuando los vendan.
En lugar de pagar el 15% de las ganancias netas, la ley les permite solicitar el 2,25% del precio de venta bruto.
Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (también conocido como Ufo o Registro de Beneficiarios Finales)
Los informes ordinarios deben presentarse en abril de cada año y exigen informar de la titularidad de la empresa hasta la persona física.
Impuesto de Sociedades
Es el impuesto anual sobre las Personas Jurídicas y debe pagarse a más tardar en enero de cada año.
El importe oscila entre 100 y 150 dólares para las sociedades inactivas.
Y entre $200-$250 dependiendo de la actividad de la empresa y los ingresos anuales.
Educación y Cultura Timbre Fiscal
Vence en marzo de cada año. Las sociedades costarricenses o extranjeras inscritas en el Registro Nacional de Costa Rica deben pagar un impuesto llamado "Timbre de Educación y Cultura" y su monto se basa en el capital social registrado.
Impuesto de Lujo
Vence el 31 de enero. Las propiedades valoradas en más de $260,000.00 deben declarar y pagar este impuesto. Tiene un tipo variable que oscila entre el 0,25% y el 0,55% en función del valor de las construcciones y de una parte del terreno en uso. Cada tres años, los contribuyentes deben presentar un formulario D-179 para actualizar el valor de los bienes inmuebles.
Impuestos Sobre Bienes Inmuebles
Es el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria que se debe al condado donde está situada. El tipo impositivo es del 0,25% del valor del inmueble registrado en el municipio. Presentada cada 5 años o cada vez que la propiedad cambia de dueño, el propietario del terreno debe presentar una declaración de valor al gobierno local. Una vez aprobada por el Ayuntamiento, dicho valor se utiliza como base imponible.
El impuesto se devenga trimestralmente: Marzo, junio, septiembre y diciembre.
Sin embargo, algunos ayuntamientos ofrecen un descuento si se paga todo el año por adelantado en enero.
Formulario D-195
Declaración del valor de los bienes, con vencimiento el 15 de marzo. Le recomendamos que lleve un buen registro de la compra y las mejoras de la propiedad para poder declarar el importe correcto cada año.
Formulario D-140
Este formulario se presenta ante la administración tributaria para dar de alta la sociedad una vez constituida o cuando se produzcan cambios en la representación legal, la actividad empresarial o el domicilio.
1. Si está en Costa Rica se puede hacer en la oficina de la Administración Tributaria.
2. Si no se encuentra en Costa Rica, debe otorgar un Poder Especial a alguien para que lo presente en su nombre.
Impuestos para Alquileres No Tradicionales
Entendemos que usted puede comprar una casa, villa o condominio con la intención de vivir allí durante algún tiempo y luego alquilarlo mientras usted está ausente. Debe tener en cuenta la obligación de recaudar el impuesto sobre el valor añadido "IVA" más el pago del impuesto sobre la renta de los alquileres.
Si se siente identificado con este punto, le invitamos a revisar la siguiente sección dedicada a este asunto.
Obligaciones de los Propietarios de Inmuebles en Alquiler
Preparamos la siguiente explicación con la asistencia de nuestro contador público y experimentado equipo. De acuerdo con la Ley 9635, la actividad de alquiler de viviendas se grava automáticamente como Rendimientos de Bienes Inmuebles, por lo que hay que preparar un nuevo tipo de formulario.
Existen dos formas de pagar los impuestos:
Plusvalía de los Ingresos Inmobiliarios
Del total de los ingresos por alquiler, puede deducirse automáticamente el 15% de los gastos y, por el 85% restante, pagar un 15% de impuestos. Esto equivale al 12,75% del tipo efectivo sobre el total de las rentas percibidas (formulario D-125).
Declaración Periódica del Impuesto Sobre la Renta una Vez al Año
Para mantener la regularidad en la declaración del impuesto sobre la renta y evitar la vía antes mencionada, la ley estableció como requisito tener al menos un empleado inscrito en la CCSS (Caja Costarricense de Seguro Social) que es el seguro médico socializado con todos los beneficios para los trabajadores. Para aplicar, el contribuyente debe llenar una solicitud formal a la Administración Tributaria de Costa Rica y esperar a que la aprueben (Formulario D-101).
Tenga en Cuenta las Siguientes Obligaciones:
Sistemas de Facturación
Una vez que la empresa esté activa, deberá disponer de un sistema de facturación para crear facturas electrónicas por cada alquiler recibido.
Formulario del impuesto sobre las ventas D-104-2
Con vencimiento el día 15 de cada mes, cada factura del alquiler recogerá el 13% del impuesto sobre el alquiler y deberá presentarse mensualmente a la Administración Tributaria.
Formulario de plusvalía por arrendamiento de bienes inmuebles D-125
Con vencimiento el día 15 de cada mes, si no califica para el impuesto sobre la renta regular, entonces debe presentar y pagar este formulario D-125.
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