Si tiene una casa y/o condominio en alquiler en Costa Rica, es importante tener en cuenta las nuevas regulaciones.
Por esa razón, hemos preparado una explicación con la asistencia de nuestro contador. Sin embargo, recomendamos que contrate a un contador para ayudarlo con las obligaciones fiscales, si estas le aplican.
Obligaciones fiscales al alquilar una casa
Según la Ley 9635, la actividad de alquilar casas está automáticamente gravada, como Rentas de Capital Inmobiliario, por lo que se debe presentar un nuevo tipo de formulario.
Hay dos formas de pagar el impuesto:
Ganancia de capital sobre los ingresos inmobiliarios (alquiler)
Del total de los ingresos de alquiler, puede deducir automáticamente el 15% de los gastos y sobre el 85% restante, pagar un impuesto del 15%. Esto equivale al 12.75% de la tasa efectiva sobre el total de los ingresos recibidos (Formulario D-125).
Impuesto sobre la renta regular presentado una vez al año
Para mantener la presentación regular del impuesto sobre la renta y evitar la anterior, la ley establece el requisito de tener al menos un empleado registrado en la CCSS (Caja Costarricense de Seguro Social), que es la entidad médica socializada con todos los beneficios laborales (aguinaldo, pago de vacaciones, preaviso, etc.). Para solicitar esto, el contribuyente debe presentar una solicitud formal a la Administración Tributaria de Costa Rica y esperar su aprobación (Formulario D-101).
Pasos a seguir para cumplir con la ley en Costa Rica
Ahora, para pagar impuestos correctamente, los pasos a seguir son los siguientes:
Formulario D140:
La corporación debe presentar este formulario para registrar la empresa ante la Administración Tributaria.
- Si se encuentra en Costa Rica, puede hacerlo en la oficina de administración tributaria, en persona.
- Si no se encuentra en Costa Rica, debe otorgar un Poder Especial a alguien para presentar en su nombre.
Sistema de facturación:
Una vez que la empresa esté activa, se debe implementar un sistema de facturación para crear facturas electrónicas por cada alquiler recibido.
Formulario D104-2 de impuesto sobre las ventas:
(vence el 15 de cada mes): Cada factura de alquiler recogerá un 13% de impuesto sobre las ventas y debe presentarse mensualmente a la Administración Tributaria. La cantidad a pagar es la diferencia entre el impuesto recaudado y el impuesto pagado cada mes.
Formulario D125 de ganancia de capital en alquileres inmobiliarios:
(vence el 15 de cada mes): Si no califica para el impuesto sobre la renta regular, entonces debe presentar y pagar este formulario D125.
Formulario D101, impuesto sobre la renta regular:
(vence cada año. 2019 ya está vencido y el próximo período fiscal vencerá en diciembre de 2020). Para el impuesto sobre la renta regular, el contribuyente puede deducir todos los gastos relacionados con la actividad comercial y la depreciación.
Es importante tener en cuenta que una vez que los accionistas acuerden pagar dividendos de las ganancias, deberán pagar el Impuesto sobre Dividendos (15%), a menos que el accionista sea otra empresa que también esté comercialmente activa y registrada en Costa Rica para otra actividad comercial.
Por otro lado, en agosto de 2019, se aprobó una nueva ley y se aplicará un nuevo requisito para la actividad de alquiler, que es el registro ante el ICT (Instituto Costarricense de Turismo). Sin embargo, hasta la fecha, las regulaciones para este requisito no están disponibles.
La mayoría de los requisitos ya se cumplirán con el registro fiscal, la facturación electrónica, la recaudación y el pago de impuestos sobre las ventas. Sin embargo, algunos más relacionados con la Ley 7600 para otorgar acceso a sillas de ruedas, seguridad y buenas condiciones para los inquilinos también formarán parte de las regulaciones legales.
***Tenga en cuenta que estas son las regulaciones para Costa Rica. Dependiendo de su nacionalidad y/o residencia, es posible que deba presentar formularios adicionales. Le instamos a que se comunique con su contador y/o abogado fiscal en el extranjero para asegurarse de cumplir con todos los formularios y pagos de impuestos allí también. ***
Contáctenos si necesita asesoramiento para cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar cualquier conflicto con la ley. Será un placer atenderlo.